FUNDAMENTOS DE LAS PRUEBAS SELECTIVAS. Necesidad de una técnica Prueba selectiva Universo Muestra Error tolerable Error esperado. Nivel de cumplimiento. Nivel de confianza Estratificación Representaciones cualitativas y cuantitativas. Muestreo. Causas de evolución del muestreo o pruebas selectivas. Ventajas en el uso de las pruebas selectivas. Objetivos. Naturaleza de las partidas a revisar. Alcance de las pruebas de auditoría. Control interno. Riesgo. Normas de auditoría generalmente aceptadas. Selección de partidas. Medición estadística. Planeación de procedimientos. Enfoque del muestreo. Evidencia suficiente y componente. Diseño y tamaño de la muestra. Evaluación de la muestra. Resumen de la prueba. Etapas de la prueba selectiva o muestreo. Preguntas y cuestionamientos. MÉTODOS DE MUESTREO. Muestreo de criterio. Muestreo aleatorio o al azar. Características de la muestra. Preguntas y cuestionamientos. PROCEDIMIENTOS MATEMÁTICOS EN LAS TÉCNICAS DE MUESTREO. Métodos cuantitativos. Procedimientos matemáticos para la obtención de muestras. Evaluación de la precisión de la estimación de la muestra. Estimación de atributos. Muestreo de aceptación de atributos. Muestreo de descubrimiento por atributos. Estimación por variables. Muestreo de la unidad monetaria. Preguntas y cuestionamientos. RIESGO EN EL MUESTREO. Riesgos. Riesgo no imputable al muestreo. Evaluación de la muestra. Incertidumbre en muestreo en la auditoría. Riesgos del examen de partida. Preguntas y cuestionamientos. PROCESO DEL MUESTREO EN LA APLICACIÓN DE LAS PRUEBAS SELECTIVAS. Muestreo estadístico. Ejemplo. Muestreo no estadístico o con base en el juicio. Relación de los procedimientos de auditoría y el uso del muestreo. Proceso en la aplicación del muestreo o prueba selectiva. Objetivo de la prueba. Definición de la población sujeta a muestreo. Unidad de muestreo. Selección de la muestra. Selección y medición estadística. Selección estadística. Errores y desviaciones. Riesgos de muestreo (Precisión y confiabilidad). Apreciación de resultados y evolución de la muestra. Preguntas y cuestionamientos. LAS NORMAS DE AUDITORÍA GENERALMENTE ACEPTADAS Y LAS PRUEBAS SELECTIVAS. Resumen de normas de auditoría sobre evidencias de auditoría. Auditoría financiera. El proceso de una auditoría financiera. Ejecutar activamente previas al trabajo. Hacer la planeación preliminar. Importancia relativa en la auditoría. Evaluar el riesgo y control interno. Componentes del riesgo. Componentes del Riesgo de detección. Evaluación integral de los niveles de riesgo. Desarrollar el plan de auditoría. Ejecutar el plan de auditoría. Probar los controles y riesgos. Realizar procedimientos analíticos sustantivos. Efectuar pruebas de detalle. Evaluar los resultados de las pruebas de detalle. Efectuar la revisión de los estados financieros. Revisión al procesamiento electrónico de datos. Concluir e informar. Comentarios y recomendaciones sobre control interno. Opinión sobre los estados financieros. EVIDENCIA Y DOCUMENTACIÓN EN LA AUDITORÍA. Evidencia. Técnica para obtener evidencia en la auditoría. El estudio general o conocimiento del negocio. Inspección. Análisis. Observación. Interrogatorio. Confirmación. Cálculo. Procedimientos analíticos. Documentación. Forma y contenido de los papeles de trabajo. Preguntas y cuestionamientos. PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO. Naturaleza y definición. Operaciones básicas de un sistema de control interno. Autorización. Comparación. Comprobación o chequeo de validez (verificación). Numeración consecutiva. Totales de control. Asuntos y documentos pendientes. Listas de vencimiento. Doble chequeo. Pre-auditoría. De doble propósito. Muestreo en pruebas de cumplimiento de controles internos. Muestras de planeación. Selección de la muestra. Desarrollo y evaluación. Preguntas y cuestionamientos. PRUEBAS SUSTANTIVAS. Clases de pruebas sustantivas. Muestreo en pruebas sustantivas de detalle. Selección de la muestra. Desarrollo y evaluación. Relación entre las pruebas de cumplimiento y sustantivas. Muestras del doble propósito. Preguntas y cuestionamientos. CICLOS TRANSACCIONALES. Auditoría financiera con base en los ciclos. Introducción. Ciclos de transacciones y saldos de los estados financieros. Preguntas y cuestionamientos. APLICACIÓN PRÁCTICA EN LAS EVALUACIONES DE TRANSACCIONES. Programa general para la evaluación por medio de pruebas de cumplimiento y sustantivas. Aplicaciones en el ciclo transaccional de adquisición y pago-seguimiento nómina -ó área de gastos de personal o costos de ventas (mano de obra directa e indirecta). Preguntas y cuestionamientos. APLICACIÓN DE LAS PRUEBAS SELECTIVAS EN EL SECTOR GUBERNAMENTAL. Control financiero. Las normas de auditoría generalmente aceptadas. Plan anual de auditoría. Contenido del plan anual de auditoría PAA. Muestra. Selectividad. Representatividad de la muestra. Tamaño de la muestra. Preguntas y cuestionamientos. Muestreo en la auditoría y otros procedimientos de pruebas selectivas. Norma internacional de auditoría. Evidencia de auditoría. Pruebas de control. Procedimientos sustantivos. Consideraciones del riesgo al obtener evidencia. Procedimientos para obtener evidencia. Selección de partidas para pruebas para reunir evidencia de auditoría. Selección de todas las partidas. Selección de partidas específicas. Muestreo en la auditoría. Enfoques de muestreo estadístico contra no estadístico. Diseño de la muestra. Universo. Estratificación. Selección ponderada de valor. Tamaño de la muestra. Selección de la muestra. Naturaleza y causa de errores. Proyección de errores. Evaluación de los resultados de la muestra. Preguntas y cuestionamientos. Norma internacional 501. Asistencia a conteo físico del inventario. Preguntas y cuestionamientos. Confirmaciones externas. Norma internacional de auditoría 505 Parte A. Introducción. Aseveraciones a que se refieren las confirmaciones externas. Diseño de la solicitud de confirmación externa. Uso de confirmaciones positivas y negativas. Peticiones de la administración. Características de los consultados. El proceso de confirmación externa. Solicitud de confirmación positiva sin respuesta. Confiabilidad de las respuestas recibidas. Causas y frecuencias de excepciones. Evaluación de los resultados del proceso de confirmación. Confirmaciones externas antes del final del año. Preguntas y cuestionamientos.

El CD-ROM Contiene:
1.Pruebas prácticas de aplicación de muestreo.
2.Riesgos en la aplicación de las pruebas selectivas.
3.Cuestionarios de control interno para aplicar las pruebas de cumplimiento.
4.Procedimiento de auditoría aplicables en pruebas selectivas.
5.Sumarias, subsumarias y planillas analíticas de aplicación de papeles de trabajo.
6.Administración de riesgos en la auditoría externa e interna.
7.Análisis de control interno, fraudes y de auditoría forense.
8.Derivados financieros, riesgos de liquidez, y de solvencia.
9.Enfoques de auditoría de aplicación para cajas, bancos, inversiones, deudores, inventarios y proveedores.
10.Enfoques modernos de auditoría financiera y de auditoría interna.
11.Normas Internacionales de Auditoría, resumen de las normas vigentes año 2007 y normas derogadas de aplicación en Latinoamérica.

Estupiñán Gaitán, Rodrigo. (2007). Pruebas selectivas en auditoría : aplicaciones con base en: las Normas Internacionales de AuditoríaPruebas selectivas en auditoría : aplicaciones con base en: las Normas Internacionales de Auditoría; Textos Universitarios. Contabilidad y Finanzas (2ª ed ed.). Ecoe Ediciones.